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收藏!一文读懂纳税信用常见问题

发布时间:2021-03-30人气:

  人无信不立,业无信不兴。良好的纳税信用是企业长远发展的金字招牌,但不少纳税人对纳税信用的相关政策可能还不是十分了解,有着不少疑问。

  (一)已办理税务登记,从事生产、经营并适用查账征收的的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

  (二)新设立企业、无生产经营业务收入的企业、适用企业所得税核定征收办法的企业。

  (三)M级纳税信用为新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

  (四)未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法(按次计算,每次扣3分)。

  (五)未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款(按次计算,每次扣5分)。

  (三)非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的。

  (四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。

  (二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理。

  (四)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

  (五)税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

  (一)公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。

  (二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

  (五)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准。

  (六)将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。

  (七)对于因评价指标得分评为D级的纳税人,次年评价时加扣11分;对于因直接判级评为D级的纳税人,D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。

  (八)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

  答:纳入纳税信用管理的企业纳税人,符合下列条件之一的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

  (一)纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

  (二)未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

  (二)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结。

  ● 《国家税务总局关于发布纳税信用管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)

  ● 《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)

  ● 《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)

  ● 《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)

  ● 《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第37号)

  ● 《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)


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